Vermogensrendementsheffing

Redactie Sparen.nlLaatst gewijzigd op

Wat is vermogensrendementsheffing en hoe bereken ik deze?

Je betaalt vermogensrendementsheffing over je eigen vermogen dat boven de heffingsvrije grens uitkomt. Tot je eigen vermogen behoren onder meer je spaargeld, beleggingen, een eventuele tweede woning en schulden. Maar hoe werkt de vermogensrendementsheffing nu precies en hoe hoog is het belastingtarief? Lees alles over de vermogensrendementsheffing en vermogensrendementsheffing berekenen in onderstaand artikel. 

Het hoogste rendement?
Spaar bij de bank met de hoogste rente en beste spaarvoorwaarden! Vergelijk snel, stap direct over en profiteer.
Direct overstappen >>

Vermogensrendementsheffing berekenen

Vanaf 2018 wordt de grondslag sparen en beleggen in box 3 toegerekend aan een spaardeel en een beleggingsdeel. Hiervoor wordt gebruik gemaakt van drie belastingschijven. Over het spaardeel en het belggingsdeel wordt een forfairtair rendement van respectievelijk 0,13% en 5,60% in aanmerking genomen in box 3. 

Grondslag sparen en beleggenSpaardeel
0,13%
Beleggingsdeel 
5,60%
Forfaitair rendement
Tot en met €71.65067%33%1,9351%
Van €71.650 t/m €989.73621%79%4,4513%
Vanaf €989.7360%100%5,60%

Over het totale fictieve rendement moet 30 procent vermogensrendementsheffing worden betaald. Voor iemand die 125.000 euro vermogen heeft, ziet de berekening er als volgt uit:

VermogensdeelSpaardeelBeleggingsdeelBedrag waarover 30% vermogensrendementsheffing betaalt wordt
€30.360 (heffingsvrij vermogen)---
€71.650 in eerste schijf€48.005,50 
(67% x €71.650)
€23.664,50 
(33% x €71.650)
€22.990 in tweede schijf€4.827,90 
(21% x €22.990)
€18.162,10
(79% x  
€ 22.990)
Totaal€52.833,40
(€48.005,50 + €4.827,90)
€41.826,60
(€23.664,50 + €18.162,10) 
Verondersteld bedrag aan rendement€68,68
(€52.833,40 x 0,13%)  
€2.342,29 
(€41.826,60 x 5,60%) 
€2.410,97
(€68,68 + €2342,29)


In totaal betaalt deze persoon in 2019 dus 723,29 euro (30 procent van 2.410,97 euro) aan vermogensrendementsheffing. Met de belastingregels van 2017 zou hij 990 euro moeten hebben betalen. Een kleine vooruitgang dus. 

Vermogensrendementsheffing - Heffingsvrij vermogen 2019

Je betaalt alleen vermogensrendementsheffing over het eigen vermogen boven de grens van het heffingsvrij vermogen. In 2019 ligt deze grens op 30.360 euro (60.720 voor fiscale partners). Over je eigen vermogen dat hoger is dan deze heffingsvrije grens, betaal je dus belasting. Heb je uitstaande schulden? Dan mag je het bedrag boven de 3.000 euro (6.000 euro voor fiscale partners) van je eigen vermogen aftrekken.

Vrijstellingen vermogensrendementsheffing

In sommige gevallen maak je aanspraak op een vrijstelling. Een vrijstelling zorgt voor een hogere heffingsvrije grens, waardoor je minder vermogensrendementsheffing betaalt. Je komt in aanmerking voor een extra vrijstelling wanneer je:

  • Groene spaarproducten en/of groene beleggingen met een groencertificaat bezit. De heffingsvrije grens ligt dan op maximaal 58.539 euro. 
  • Geld spaart voor een uitvaartverzekering of overlijdensrisicoverzekering. Deze extra vrijstelling bedraagt maximaal 7.118 euro.
  • De pensioengerechtigde leeftijd bereikt. Je komt dan mogelijk in aanmerking voor ouderentoeslag. Deze toeslag verhoogt de heffingsvrije grens, waardoor je dus minder belasting hoeft te betalen.
  • Zelf spaart voor een aanvullend pensioen op een bankspaarrekening of lijfrente. Over dit gespaarde bedrag betaal je geen vermogensrendementsheffing.

Peildatum vermogensrendementsheffing 2019

Tot 2012 meette de Belastingdienst de hoogte van je eigen vermogen op twee momenten: op 1 januari en op 31 december van het jaar. Het gemiddelde bedrag van deze twee meetmomenten zag de Belastingdienst als je eigen vermogen. Vanaf 1 januari 2012 werkt de Belastingdienst echter nog maar met 1 peildatum voor de berekening van het eigen vermogen, namelijk 1 januari. Je betaalt dus vermogensrendementsheffing over het eigen vermogen dat je op 1 januari van het betreffende jaar bezit.

Maximaal rendement over je vermogen?Loop geen rente-inkomsten mis en open de rekening met het hoogste rendement eenvoudig binnen twee minuten. Rente spaarrekening vergelijken >>