Vermogensrendementsheffing

Wat is vermogensrendementsheffing en hoe bereken ik deze?

Vermogensrendementsheffing is de belasting die je betaalt over het rendement op je vermogen. Tot je eigen vermogen behoren onder meer je spaargeld, beleggingen, een eventuele tweede woning en schulden. Je betaalt alleen vermogensrendementsheffing over je eigen vermogen dat boven de heffingsvrije grens uitkomt. In dit artikel leggen we je uit hoe je de vermogensrendementsheffing over je spaargeld berekent.

Vermogensrendementsheffing berekenen

Tot 2023 ging de Belastingdienst er, afhankelijk van de hoogte van je vermogen, vanuit dat je een bepaald percentage van je vermogen spaarde en een bepaald percentage belegde. Sinds 2023 kijkt de Belastingdienst naar het daadwerkelijk deel van je vermogen dat bestaat uit spaargeld en welk deel bestaat uit beleggingen en overige zaken.

Over het spaardeel gaat de Belastingdienst vervolgens uit van een ficitief rendement dat wordt bepaald op basis van de gemiddelde spaarrente in het betreffende jaar. Dit percentage wordt dus pas na afloop van 2025 bekend. Voor voorlopige aanslagen gaat de Belastingdienst nu uit van 1,44%.

Voor het deel beleggingen hanteert de fiscus in 2025 een fictief rendement van 5,88%.

Over het totale fictieve rendement moet 36% vermogensrendementsheffing worden betaald. 

Op de website van de Belastingdienst kun je precies berekenen hoeveel vermogensrendementsheffing je moet betalen.

Vermogensrendementsheffing - Heffingsvrij vermogen 2025

Je betaalt alleen vermogensrendementsheffing over het eigen vermogen boven de grens van het heffingsvrij vermogen. In 2025 ligt deze grens op € 57.684 (€ 115.368 voor fiscale partners). Over je eigen vermogen dat hoger is dan deze heffingsvrije grens, betaal je dus belasting. Heb je uitstaande schulden? Dan mag je het bedrag boven de € 3.800 (€ 7.600 voor fiscale partners) van je eigen vermogen aftrekken.

Vrijstellingen vermogensrendementsheffing

In sommige gevallen maak je aanspraak op een vrijstelling. Een vrijstelling zorgt voor een hogere heffingsvrije grens, waardoor je minder vermogensrendementsheffing betaalt. Je komt in aanmerking voor een extra vrijstelling wanneer je:

• Groene spaarproducten en/of groene beleggingen met een groencertificaat bezit. De heffingsvrije grens ligt dan op maximaal € 26.312. 
• Geld spaart voor een uitvaartverzekering of overlijdensrisicoverzekering. Deze extra vrijstelling bedraagt maximaal € 8.769.
• De pensioengerechtigde leeftijd bereikt. Je komt dan mogelijk in aanmerking voor ouderentoeslag. Deze toeslag verhoogt de heffingsvrije grens, waardoor je dus minder belasting hoeft te betalen.
• Zelf spaart voor een aanvullend pensioen op een bankspaarrekening of lijfrente. Over dit gespaarde bedrag betaal je geen vermogensrendementsheffing.