Spaargeld box 3

Redactie Sparen.nlLaatst gewijzigd op

De Belastingdienst heft belasting in drie verschillende boxen. In de eerste box valt het inkomen uit werk en woning, in box 2 het aanmerkelijk belang (dat je hebt wanneer je minimaal 5 procent aandelen van een onderneming bezit). Box 3 bestaat uit je spaargeld, overige beleggingen en eventueel een tweede woning, verminderd met lopende schulden. Maar hoe werkt de belasting in box 3 precies en welke vrijstelling geldt er in box 3?

Het maximale uit je spaargeld halen? Loop niet langer rente-inkomsten mis! Vergelijk alle banken en open direct online de spaarrekening met de hoogste rente. Rente spaarrekening vergelijken >>

Hoe werkt belasting box 3?

De belasting die je in box 3 over je eigen vermogen betaalt, heet vermogensrendementsheffing. Over het eerste gedeelte van het eigen vermogen tot een bepaald bedrag, de heffingsvrije grens, betaal je geen belasting. De heffingsvrije grens ligt dit jaar op 25.000 euro per persoon en 50.000 euro voor fiscaal partners. Het eigen vermogen op 1 januari (de peildatum) van het betreffende jaar bepaalt hoeveel vermogensrendementsheffing je betaalt.

Vanaf 2017 wordt de grondslag sparen en beleggen in box 3 toegerekend aan een spaardeel en een beleggingsdeel. Hiervoor wordt gebruik gemaakt van drie belastingschijven. Over het spaardeel en het belggingsdeel wordt een forfairtair rendement van respectievelijk 1,63% en 5,39% in aanmerking genomen in box 3. 

Grondslag sparen en beleggenSpaardeel
1,63%
Belegginsdeel 
5,39
Forfairtair rendement
Tot en met € 75.00067%33%2.87%
Van € 75.000 t/m € 975.00021%79%4,60%
Vanaf € 975.0000%100%5,39%

Box 3 spaargeld en schulden

Heb je een uitstaande schuld van meer dan 3.000 euro (6.000 euro voor fiscale partners)? Dan mag je je schuld boven dit bedrag in mindering brengen op het eigen vermogen. Hierdoor neemt het eigen vermogen af en betaal je dus minder belasting. Het moet hier echter wel om schulden gaan die in box 3 van de belasting vallen, zoals kopen op afbetaling of kredieten. Een hypothecaire schuld valt hier bijvoorbeeld niet onder.

Tip! Bedraagt je lopende schuld minder dan 3.000 euro (6.000 voor fiscale partners)? Dan is het slim deze schuld af te lossen met vermogen in box 3. Je betaalt in dat geval immers geen belasting over dit bedrag.

Extra vrijstelling box 3

Schulden kunnen dus tot een lager belastbaar eigen vermogen in box 3 leiden. Daarnaast zorgen vrijstellingen er mogelijk voor dat je minder vermogensrendementsheffing betaalt. Een vrijstelling verhoogt namelijk de heffingsvrije grens. Dit jaar kom je in de volgende situaties in aanmerking voor een extra vrijstelling:

  • Groene spaarproducten en groene beleggingen met een groencertificaat. Meer hierover lees je in het artikel Groen sparen belastingvoordeel.
  • Geld dat je spaart voor een uitvaartverzekering of overlijdensrisicoverzekering.
  • Geld dat je spaart voor een aanvullend pensioen. Dit spaartegoed wordt niet als eigen vermogen gezien, waardoor je over dit gespaarde bedrag geen vermogensrendementsheffing betaalt.
  • Wanneer je 65 jaar of ouder bent, kom je mogelijk in aanmerking voor ouderentoeslag. De ouderentoeslag zorgt voor een hogere heffingsvrije grens, waardoor je dus minder belasting hoeft te betalen.

Tip! In het artikel 'Vrijstelling vermogensrendementsheffing' lees je meer informatie over de werking en hoogte van de verschillende vrijstellingen.